Какие обекты в строительсве не облагаются ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

В письме ФНС России от Согласно пп. К таким работам относятся, в частности, строительные, монтажные работы. Таким образом, местом реализации строительных работ, выполняемых российской компанией за рубежом, территория РФ не признается независимо от того, кому принадлежит право собственности на объект недвижимости. Реализация товаров, работ, услуг такой компании на территории РФ российскими поставщиками и подрядчиками облагается НДС в общем порядке.

Компания была одним из инвесторов застройщика, который обязался построить дом и передать ей помещения после введения объекта в эксплуатацию. Фирма в свою очередь обязалась заплатить указанную в договоре цену и принять объекты.

Министерством финансов РФ в письме от Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом налогообложения НДС в соответствии с пп. При строительстве объектов с целью их последующей продажи строительные работы не могут быть квалифицированы как выполняемые для собственного потребления, а объект обложения НДС возникает при реализации построенного объекта. Если указанная цель строительства доказана, то не имеет правового значения, осуществлялось ли в период строительства его финансирование третьими лицами и были ли заключены соответствующие договоры, предполагающие отчуждение построенных объектов.

Строительство: особенности исчисления НДС

Согласно п. Уточняется также, что при налогообложении учитываются выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ и передача товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд. Налоговая база при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг и при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , а при ввозе товаров на территорию РФ НДС рассчитывается с таможенной стоимости этих товаров, суммированной с размером таможенной пошлины и акцизов по подакцизным товарам.

Поэтому если не зафиксировано перехода права собственности, то и реализация отсутствует. А значит, у налоговиков в данном случае нет оснований начислять НДС, исходя из торговой наценки, установленной магазинами на данные товары. Реализацией для юридических лиц также не считается безвозмездная передача денежных средств в собственность физического лица письмо Минфина РФ от Кроме того, иногда суды не признают наличие объекта налогообложения по НДС в случае займа в натуральной форме, учитывая, что этот заем предоставляется на возвратной основе Постановление ФАС Московского округа от Неоднозначная трактовка статьи НК РФ возникает при разбирательствах относительно начисления НДС налогоплательщикам, которые, не являясь банками, выдают поручительства за третьих лиц.

Очевидно: такие налогоплательщики не должны платить НДС именно потому, что не считаются кредитными учреждениями. Одновременно отсутствует факт реализации нет фактического движения стоимости в рамках договора о поручительстве, что также освобождает от НДС. При этом суды настаивают, что доходы ломбардов в виде полученных от клиентов процентов по предоставленным кредитам не должны облагаться НДС Постановление ФАС Центрального округа от Судьи отмечают, что предмет залога и права на него не переходят ломбарду залогодержателю , а при его реализации налог должен заплатить именно собственник имущества.

В Письме Минфина от Иначе налогоплательщик обязан с этих сумм выплачивать НДС. Не все так просто при передаче товаров работникам в счет оплаты труда. Налоговики полагают, что передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг при оплате труда в натуральной форме должна облагаться НДС. Причем, налоговая база в этом случае определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная в случае необходимости с учетом акцизов без включения в них налога.

Таким образом, безвозмездная раздача обедов сотрудникам, предусмотренная трудовыми договорами и являющаяся частью оплаты труда, является объектом обложения НДС. В то же время суды считают правомерными операции налогоплательщика по уменьшению налогооблагаемой прибыли на затраты по оплате труда в натуральной форме, учитывая, что экономическую выгоду в таком случае хозяйствующий субъект не получает.

Налоговики и судьи не пришли к единому мнению и относительно начисления НДС при передаче обществом своему участнику имущества в том числе недвижимого в счет выплаты дивидендов. В финансовом ведомстве отмечают, что в таком случае право собственности на определенное имущество переходит к участнику общества, то есть прослеживается передача имущественных прав, что, согласно статье НК РФ , признается объектом обложения НДС.

Но суды при этом подчеркивают, что выплата дивидендов акционеру в виде недвижимого имущества не является его реализацией, и не подлежит налогообложению Постановление ФАС Уральского округа от Строительно-монтажные работы для собственного потребления также признаются объектом налогообложения НДС. Поэтому НДС будут начислять только при реализации построенного объекта.

Аналогично НДС не начисляется в том случае, если строительные работы осуществлялись только подрядными организациями без участия налогоплательщика Письмо Минфина от Такая ситуация бывает, когда организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, осуществляющим контроль за ходом строительства, но не принимающим непосредственного участия в строительно-монтажных работах.

В то же время исчисленный налог уменьшается на налоговые вычеты, предусмотренные п. Строительно-монтажные работы, осуществляемые одновременно силами подрядчика и непосредственно налогоплательщика, также считаются объектами налогообложения НДС. Но платить налог обязан в этом случае именно подрядчик, как поставщик соответствующих услуг. Кроме того, не признается поводом для начисления НДС передача подрядчиками на давальческих условиях материалов, необходимых для проведения капитального строительства подрядным способом.

А вот расходы на разработку проектно-сметной документации собственными силами и стоимость товаров работ, услуг , приобретаемых для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, организации обязательно должны включать в налоговую базу по НДС Письмо Минфина от Отдельным поводом для разбора статьи НК РФ служит передача арендодателю неотделимых улучшений арендуемого недвижимого имущества.

Если арендодатель согласился на улучшение своего имущества, то арендатор имеет право на возмещение своих затрат. При этом возникает вопрос, должен ли арендатор платить НДС, если передал неотделимые улучшения арендуемого имущества бесплатно.

Судьи полагают, что проведение ежегодного ремонта в арендуемом помещении нельзя назвать реализацией, продажей или передачей товара, услуги, работы. Однако налоговики в этом случае ссылаются на Приказ Росстата от Тем не менее, суды настаивают: имущество арендуемое, а не собственное, а значит, и объекта налогообложения не возникает, поскольку строительно-монтажные работы не производятся для собственных нужд. Ввоз практически любого товара на таможенную территорию РФ обязывает налогоплательщиков платить НДС, как часть таможенных платежей.

Список товаров, которые при импорте не облагаются налогом на добавленную стоимость, прописан в статье НК РФ.

Учитывая, что в нем отсутствуют товары и оборудование, которые ввозятся в страну РФ в качестве паевых взносов, при их импорте налогоплательщики обязаны платить НДС письмо Минфина РФ от В указанный перечень не включены и премии-награды, ввозимые в страну для награждения победителей различных конкурсов письмо Минфина РФ от От налога не спастись и индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения УСН.

Несмотря на то, что они не признаются налогоплательщиками НДС, они обязаны платить налог в случае импорта товаров на территорию РФ письмо Минфина РФ от Подробный перечень операций, на которые не начисляется НДС, детально прописан в п.

В него вошли:. Норма настоящего подпункта применяется при передаче такого имущества некоммерческой организацией - собственником целевого капитала жертвователю, его наследникам правопреемникам или другой некоммерческой организации в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций";.

Сочи", являющейся российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря года N ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", олимпийских объектов федерального значения, перечень которых в соответствии с частью 22 статьи 14 указанного Федерального закона определяется Правительством Российской Федерации;.

Несмотря на четкие формулировки в п. Владельцам компаний, имеющих дочерние организации, в свою очередь, следует позаботиться о том, чтобы передача имущества последним носила исключительно инвестиционный характер. Тогда, согласно Письму Минфина от Федеральным законом от В том числе это имущество можно выставлять на продажу.

И с суммы, вырученной от продажи в ходе приватизации недвижимости, продавец не должен платить НДС. Однако во всех случаях отчуждения имущества чиновникам надо помнить: освобождение от налога допускается в том случае, если одновременно выполняется несколько условий:.

Если хотя бы одно из условий не соблюдается, появляется основание для начисления НДС. Например, федеральное государственное учреждение, являясь бюджетным, получает дополнительный доход, оказывая жилищно-коммунальные услуги на возмездной основе. В ходе проверки налоговики посчитали, что данные услуги не являются исключительными полномочиями учреждения, а значит, появился объект налогообложения и, соответственно, повод для начисления НДС.

Этот налог обязаны платить и органы местного самоуправления в рамках договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на имуществе, находящемся в муниципальной собственности. В письме от Согласно пп. Причем, кто бы ни продавал землю, все эти операции освобождены от уплаты НДС. Более того, никаких налогов государство не берет даже при последующих случаях реализации участка. Объекта обложения НДС не возникает при выполнении работ оказание услуг по снижению напряженности на рынке труда.

То есть налог не надо будет платить с субсидий на создание собственного дела или увеличения количества рабочих мест письмо Минфина России от Согласно Правилам заполнения декларации по НДС налогоплательщик обязан указывать в ней только авансы, полученные в счет поставки товаров работ, услуг с длительным производственным циклом изготовления.

С этих сумм налог придется платить. В то же время, на основании пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, НДС не исчисляется с авансов, полученных в счет поставки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав , которые:. При получении авансов за облагаемые по нулевой ставке или не облагаемые товары налогоплательщики счет-фактуры не составляют. Кроме того, такие суммы не отражаются в декларациях по НДС, а значит и не подлежат обложению налогом.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Объект налогообложения. Федерального закона от Федеральных законов от Глава Статья НК РФ. Текст статьи Комментарии к статье. Распечатать текст статьи. Объектом налогообложения признаются следующие операции:. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ;.

В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:. Какие операции облагаются НДС? Начисляется ли НДС, если товар не реализован? Когда доходы залогодержателя облагаются НДС? Как обойти начисление НДС при передаче товаров и оказании услуг? Как НДС начисляется при строительстве? Как начисляется НДС при импорте товаров? Какие операции не облагаются НДС? В него вошли: 1 операции, указанные в п. Сочи", являющейся российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря года N ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", олимпийских объектов федерального значения, перечень которых в соответствии с частью 22 статьи 14 указанного Федерального закона определяется Правительством Российской Федерации; 9.

Как освободить от НДС основные средства? Облагается ли НДС дополнительный доход госучреждения? Однако во всех случаях отчуждения имущества чиновникам надо помнить: освобождение от налога допускается в том случае, если одновременно выполняется несколько условий: - работы услуги должны быть выполнены оказаны органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления; - обязательность выполнения этих работ услуг должна быть установлена федеральным законодательством или законодательством субъектов Российской Федерации либо актами органов местного самоуправления; - на указанные органы должны быть возложены исключительные полномочия в установленной сфере деятельности.

Нужно ли платить НДС при продаже земли? Нужно ли платить НДС с субсидий на создание бизнеса? Каковы особенности освобождения от НДС авансов? Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности Статья Удалить Нет, оставить.

Да Отмена.

ВС решил, можно ли инвестору вернуть НДС при долевом строительстве

Пунктом 7 статьи НК РФ регламентировано, что освобождение от НДС всех указанных операций не допускается в том случае, если налогоплательщик работает в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Во всех остальных случаях операции из приведенного списка НДС не облагаются. Налоговый кодекс требует от налогоплательщиков, осуществляющих одновременно деятельность, на которую начисляется НДС, и деятельность, которая НДС не облагается, вести раздельный учет двух видов операций. При этом возникают споры относительно допустимости применения льготы в случае, когда налогоплательщик не ведет раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению. Но Минфин в письме от Арбитражный суд г.

Статья 146 НК РФ. Объект налогообложения

Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций п. Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией пп. Это, к примеру:. Иные операции, не облагаемые НДС из-за того, что они не признаются объектом налогообложения, поименованы в п. В их числе:.

Вычет НДС при строительстве объектов инфраструктуры

Согласно п. Уточняется также, что при налогообложении учитываются выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ и передача товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд. Налоговая база при передаче товаров выполнении работ, оказании услуг и при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , а при ввозе товаров на территорию РФ НДС рассчитывается с таможенной стоимости этих товаров, суммированной с размером таможенной пошлины и акцизов по подакцизным товарам. Поэтому если не зафиксировано перехода права собственности, то и реализация отсутствует. А значит, у налоговиков в данном случае нет оснований начислять НДС, исходя из торговой наценки, установленной магазинами на данные товары. Реализацией для юридических лиц также не считается безвозмездная передача денежных средств в собственность физического лица письмо Минфина РФ от Кроме того, иногда суды не признают наличие объекта налогообложения по НДС в случае займа в натуральной форме, учитывая, что этот заем предоставляется на возвратной основе Постановление ФАС Московского округа от Неоднозначная трактовка статьи НК РФ возникает при разбирательствах относительно начисления НДС налогоплательщикам, которые, не являясь банками, выдают поручительства за третьих лиц.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение НДС при строительстве

Статья 149 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Изготовление организацией станка для собственных нужд не признается объектом обложения НДС. Обоснование вывода: Выполнение строительно-монтажных работ СМР для собственного потребления так называемым хозяйственным способом является объектом налогообложения НДС. Согласно п. По мнению Минфина России, в качестве строительно-монтажных работ для целей применения пп.

Каширина М. Операции, проводимые строительными компаниями, имеют свою специфику.

.

Комментарии и мнения

.

Что облагается НДС

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. steamilarur

    Если вызывают в качестве свидетеля, может оказаться, что вы выпили и поэтому опрашивать вас никто не имеет права.

  2. procegusat

    Тарас, здравствуйте, хотел бы увидет от Вас видео о механике разтаможки, необходимые документы и т.д. заранее благодарен.

  3. Зоя

    По факту, делится всегда нужной информацией, интересующих сейчас ситуаций в стране

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных