Ндс в розничной торговле

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице. Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов. Розничная торговля — это процесс продаж товаров населению поштучно или небольшими партиями, приобретаемыми для личного потребления или использования некоммерческого характера. Информация об остатках и движении товаров и тары покупной или самостоятельно изготовленной обобщается на сч. При необходимости ТМЦ учитывают по местам хранения — складам, цехам и т.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Торговля в розницу это торговля штучным товаром.

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли. Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты НДС в розничной торговле.

Расчет ндс в розничной торговле

Бухгалтерский учет в торговле традиционно разделяется на учет операций по опту и рознице. Продажа товаров производится производственными предприятиями, приобретающими товары для перепродажи у различных поставщиков. Товарными признаются и операции по приобретению у других предприятий комплектующих изделий и последующей сборке собственных продуктов. Розничная торговля — это процесс продаж товаров населению поштучно или небольшими партиями, приобретаемыми для личного потребления или использования некоммерческого характера.

Информация об остатках и движении товаров и тары покупной или самостоятельно изготовленной обобщается на сч. При необходимости ТМЦ учитывают по местам хранения — складам, цехам и т. Бухучет в розничной торговле по продажным ценам характеризуется применением сч. При этом с записью по приходу ТМЦ одновременно кредитуется сч.

Кроме того, на сч. Сумма наценки по реализованным, переданным или списанным товарам сторнируются с кредита сч. Суммы наценки на нереализованные ТМЦ бухгалтер уточняет, согласовывая наличие товара по инвентаризационной описи на определенную дату с рассчитанным экономистом размером наценки.

Проводки в розничной торговле с учетом товаров по продажным ценам:. Предприятие приобрело для перепродажи 10 кг гвоздей на сумму руб. Эти товары переданы другой организации для расфасовки. Цена упаковки одной коробки составила 1,2 руб.

Проводки в торговле:. Проводки в торговле по списанию испорченных или недостающих ТМЦ отражают непосредственно их стоимость и последующее ее списание на убытки предприятия или взыскание с ответственных лиц, допустивших потери:. Таким же образом проводят списание брака в торговле. Проводки, представленные в таблице, отражают вариант, когда предприятие не отправляет бракованный товар поставщику.

В рамках розничной осуществляется и комиссионная торговля, характерным для которой является прием товара на комиссию от комитента с целью дальнейшей реализации. Бухгалтерский учет в розничной торговле комиссионными товарами использует забалансовые счета.

Бухгалтерский учет в торговых организациях осуществляется на различных системах налогообложения, в т. В этом случае налоговые платежи носят фиксированный характер и рассчитываются исходя из особенностей этого спецрежима. ЕНВД применяется при желании учредителя или предпринимателя , если розничная торговля ведется:. Особенностью ведения учета в рознице с применением ЕНВД является тот факт, что отсутствуют расчеты НДС, а единый вмененный налог определяется расчетным путем по окончании каждого квартала.

Бухгалтерские проводки в торговле на ЕНВД:. При этом обычно учет товаров без НДС и с налогом ведется по цене реализации, что необходимо закрепить в учетной политике торговой компании. Товары, приобретенные для продажи, оцениваются по фактической себестоимости.

При этом в розничной торговле товары могут оцениваться по продажным ценам, то есть по фактической себестоимости, увеличенной на установленную наценку. В основном учет как приобретаемых товаров без НДС и с учетом налога, так и выбывших товаров ведется в количественно-денежном варианте.

Но если торговое предприятие не в состоянии организовать количественный учет поступления и выбытия всех своих товаров например, если нет должного уровня автоматизации учета , тогда оно может вести стоимостную схему учета товаров.

Стоимостная схема учета товаров предполагает ведение бухгалтерского учета товаров только в денежном выражении, количественный учет при этом ведется обособлено в месте отпуска товаров. Кроме того, при приеме товаров на учет имеет значение, является ли торговая компания плательщиком налога на добавленную стоимость.

Причем важно, чтобы сумма НДС была выделена на приходных первичных документах отдельной строкой. Если этого не было произведено, то сумма налога не выделяется и товар ставится на учет по полной стоимости. Финансовый итог торговой деятельности рассчитывается по окончании налогового периода.

Метод учета товаров по продажной стоимости то есть с учетом наценки используется в розничной торговле чаще всего. При этом продажная цена формируется путем добавления к фактической себестоимости товаров без НДС торговой наценки в т. НДС, если торговое предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость.

НДС может быть учтен в фактической себестоимости только в том случае, если он является невозмещаемым налогом. Учет выручки от продаж списание товаров ведется по мере передачи товаров покупателям и оформления им расчетных документов кассового или товарного чека. Любому торговому предприятию необходимо предусмотреть в своей учетной политике способ формирования продажной цены.

Если учет списания товаров ведется по продажной цене, то в ней необходимо закрепить способ формирования торговой наценки, которая добавляется при приемке товара к цене приобретения для формирования цены продажи. Прибыль от продажи товаров вычисляется как разница величины торговой наценки, относящейся к реализованным товарам, и затрат издержек обращения, которые относятся именно к продаваемым товарам.

При этом торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам, при количественно-стоимостной схеме учета определяется по каждой товарной позиции.

Торговая наценка, относящаяся к реализованным товарам, при стоимостной схеме учета товаров может быть определена четырьмя способами, в зависимости от того, какой способ расчета торговой наценки был взят за основу.

Выбранный способ отражается в учетной политике предприятия. Метод расчета по всему объему выручки товарообороту используется в случаях, когда на все оприходованные товары без НДС и с НДС устанавливается одинаковый процент наценки:. Формула расчета торговой наценки, относящейся к реализованным товарам по этому способу, выглядит так:.

Р — это общий расчетный товарооборот то есть выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам. Метод расчета по ассортименту товарных остатков используется торговыми предприятиями при проведении инвентаризации товаров в конце отчетного периода:. Метод среднего расчетного процента используется в случаях, когда товары продаются с разными процентами наценки.

Этот способ самый распространенный из-за своей простоты. Но его основным недостатком является неточность расчетов. Р — общий расчетный товарооборот то есть выручка от реализации товаров, учитываемых по продажным ценам ;. В оптовой торговле, а также в розничных точках продаж, где организован автоматизированный учет, товары учитываются в количественно-стоимостном выражении.

При невозможности организовать количественно-стоимостную схему учета, в бухгалтерии осуществляется стоимостной учет товаров, а в местах их отпуска — количественный. Как в оптовой, так и розничной торговле учет приобретаемых для перепродажи товаров осуществляется по фактической себестоимости. В розничной торговле при формировании продажной цены к себестоимости товаров без НДС добавляется торговая наценка. Кроме того, при осуществлении розничной торговли они могут подобрать способ расчета торговой наценки, если решили вести учет по продажной цене.

Все эти моменты предприятие должно указать в своей учетной политике. При этом выбранный способ оценки товаров при выбытии должен применяться на протяжении всего отчетного года. Прибыль торговых организаций вычисляется как разница между величиной торговой наценки и накладными расходами, которые несет торговая точка при реализации товаров. Обычно это выявляется во время налоговой проверки.

В этом случае будет считаться, что налогоплательщик применял основной режим налогообложения без освобождения от обязанностей плательщика НДС, а значит, должен был исчислять и уплачивать налог в общем порядке. Правомерен ли такой подход, и можно ли сократить налоговое бремя? Между тем при таком подходе выходит, что в проверяемом периоде налогоплательщик получил от реализации больше денежных средства, чем в действительности.

Однако это не означает, что НДС всегда изначально не включается в цену. Это значит, что судьи подтверждают — налог может быть частью цены товара, и, более того, договор должен содержать такую цену по умолчанию. Если законом прямо не оговорено, что в стоимость товаров, работ или услуг не включен НДС, а также если это не следует из прочих условий договора, равно как из обстоятельств, предшествующих его заключению, то налог является составной частью цены.

Именно из такой позиции следует исходить судам при спорах, возникающих о включении суммы налога в цену товара. Таким образом, если налог не включен в цену, то это должно быть оговорено условиями договора или следовать из обстоятельств, оговоренных продавцом и покупателем до его заключения. Вернемся к нашему примеру про розничную торговлю. В соответствии с российским законодательством, чек контрольно-кассового аппарата заменяет договор между покупателем и продавцом.

Также понятно, что перед оформлением кассового чека покупатель и продавец не имели никаких договоренностей по поводу исключения суммы налога из цены.

Более того, пункт 6 статьи Налогового кодекса прямо указывает на то, что розничные цены уже содержат в себе НДС, при этом в чеках и на ценниках указывать его отдельно не требуется.

Таким образом, при розничной торговле соблюдаются все условия, определенные в упомянутом постановлении Пленума ВАС для признания факта включения НДС в цену реализованного товара.

Следовательно, сумма налога, которую продавец предъявляет покупателю, должна исчисляться из стоимости товара по расчетной ставке, указанной в пункте 4 статьи НК РФ. В этом случае он должен выделяться из цены и рассчитываться по расчетной ставке. Однако специалисты ФНС зачастую грешат неправильной трактовкой указанного постановления. Они считают, что факт присутствия в цене НДС налогоплательщик должен доказать.

В указанном выше примере с розничной торговлей инспекторы говорят, что компания не представила доказательств включения НДС в цену товара, поэтому применять расчетную ставку оснований нет. Таким образом, при неправомерном применении освобождения от НДС налог должен быть расчитан исходя из стоимости реализованного товара по расчетной ставке. Государственный бюджет страны,являясь одним из важнейших звеньевфинансовой системы, представляет собойосновной финансовый план образованияи использования общегосударственногофонда денежных ресурсов.

Он занимаетведущее место среди финансовых рычаговв системе управления страной. Значениебюджета, прежде всего, состоит всосредоточении у государства частидоходов общества. Бюджет является формой образованияи расходования денежных средств дляобеспечения функций органов государственнойвласти. Сосредоточение финансовыхресурсов в бюджете необходимо дляуспешной реализации финансовой политикигосударства.

Бюджет, концентрируя финансовыересурсы на нужных участках и направлениях,позволяет осуществлять государственноерегулирование экономики и обеспечиватьпроведение необходимой социальнойполитики. При этом через движениебюджетных ресурсов контролируетсяформирование доходной части бюджета,и эффективность использования егорасходной части. Доходы бюджетов формируются всоответствии с бюджетным и налоговымзаконодательством Российской Федерации.

Доходы бюджетов образуются засчет налоговых и неналоговых видовдоходов, а также за счет безвозмездныхперечислений. К налоговым доходам относятсяпредусмотренные налоговым законодательствомРоссийской Федерации федеральные,региональные и местные налоги и сборы,а также пени и штрафы. Налоги являются одним из важнейшихисточников государственных доходов. Розничная торговля — это торговляпродовольственными и непродовольственнымитоварами поштучно или в небольшомколичестве для личного некоммерческого использования потребителя.

Осуществляетсядеятельность по реализации товаров иуслуг конечным покупателям. Основной задачей розничнойторговли является доведение товаровдо населения и организация торговогообслуживания покупателей, предоставлениеим услуг.

Тема, рассматриваемаяавтором в данной курсовой работе, имеетзначительную актуальность, таккак именно розничная торговля позволяетне только динамично реагировать наизменения в рыночной среде, но и повышатькачество жизни за счет своевременногоудовлетворения запросов каждогопотребителя, а правильное ведениеналогообложения в этой сфере позволяетграмотно отражатьвсе необходимые данные для последующегорасчета налога на прибыль,что очень важнодля любого предприятия.

У торговых организаций, занимающихсяреализацией товаров в розницу, зачастуювозникает множество вопросов, связанныхс налогообложением, особенно при расчетеналога на добавленную стоимость, таккак огромное количество магазиноврозничной торговли одновременнореализуют товары с разными ставкаминалога.

НДС в розничной торговле

Торговля в розницу это торговля штучным товаром. Особенность розничной торговли заключается в ценообразовании учётных цен. Учётной ценой в розничной торговле является цена продажи, включая НДС. Это означает, что весь товар, хранящийся в розничных складах и магазинах учитывается по той цене, по которой продаётся конечному покупателю, то есть уже с торговой наценкой и включая НДС.

НДС в розничной торговле

Возникают у бухгалтеров и вопросы в связи с заполнением книги покупок и книги продаж в условиях розничной торговли. Рассмотрим особенности учета и реализации товаров, облагаемых налогом по разным ставкам, организации раздельного учета реализации товаров, а также исчисления и уплаты НДС в розничной торговле. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя- гражданина, не урегулированным настоящим Кодексом, применяются законы о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ними. Рассмотрим на конкретном примере, какие записи делает бухгалтер розничного предприятия розничной торговли, ведущий учет товаров по продажным ценам. Дорогие читатели!

НДС в торговле

Бакина С. У бухгалтеров предприятий, занимающихся розничной торговлей, возникает множество вопросов по налогообложению. В данной статье рассмотрены особенности исчисления и уплаты НДС и заполнения книги продаж и книги покупок в розничной торговле. Кроме того, уделено внимание организации раздельного учета товаров, облагаемых по разным ставкам НДС и налога с продаж, а также особенностям исчисления налога и оформления документов при закупке товаров у населения. В соответствии с Гражданским кодексом РФ договором, регулирующим розничную продажу, является договор розничной купли-продажи. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Ндс в розничной торговле

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: подлые обманы в розничной торговле
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. cioknocin

    Схема сомнительна. Обидно, что дешевле купить паспорт другой страны, чем растаможить 10-летний минивен. Кукушки вообще послетали у чинуш. Все для народа.

  2. Харитина

    Снимите видео про семейные фермерские хозяйства. Плюсы и минусы. В каких случаях надо открывать в моем случае 50 соток земли. Выращиваю рассаду и овощи которые продаю на рынке. Открываться не хочеться но многие говорят что надо?

  3. Ефросиния

    А на каком основании я не попаду в магазин, если откажусь показать сумку? Согласно какому закону?

  4. Андрон

    Президента с почетом на кол !

  5. Октябрина

    Где-то слышал , что в Румынии двойное налогообложение правда или нет? Там заробитчане платят в казну своей страны налог работая например в Англии

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных