При продажи ос в 2019г ндс возмещается

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Больше всего вопросов по учету входного НДС возникает, когда компания приобретает основные средства ОС. Для этого должны выполняться следующие условия:. Кроме того, ОС можно не только купить, но и создать самим. В такой ситуации для принятия к вычету НДС со стоимости приобретенных товаров, работ, услуг, которые использовались для создания ОС, у организации должны быть счета-фактуры на эти товары, работы, услуги, они должны быть приняты к учету, и условие о 3-х годах также должно соблюдаться п. К основным средствам относится имущество, используемое в деятельности организации в качестве средств труда для производства и реализации товаров или управления организацией, у которого срок полезного использования составляет более 12 месяцев, а первоначальная стоимость:.

Больше всего вопросов по учету входного НДС возникает, когда компания приобретает основные средства ОС. Для этого должны выполняться следующие условия:.

Восстановление НДС организациями возможно в тех случаях, когда товар, при покупке которого в стоимость входил НДС, принятый к вычету, использовался в операциях, при которых начисление НДС не применяется. Подробнее о нюансах, связанных с восстановлением налога, вы узнаете из нашей специальной рубрики. Когда возникает необходимость в восстановлении НДС.

НДС при продаже и покупке основных средств (ОС)

Ведение бухгалтерского учета. Выбор системы налогообложения. Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов. Октябрьское поле, 1-й Волоколамский пр-д, д. Копирование возможно только с указанием активной ссылки. Виктория Якимащенко. Продажа основных средств далее — ОС является одной из причин их списания с баланса предприятия. В консультации рассмотрим главные правила учета и налогообложения операций по продаже ОС.

Объекты ОС, которые предприятие планирует продать, в бухучете нужно перевести в состав необоротных активов, содержащихся для продажи , с соблюдением условий, перечисленных в п.

II этого стандарта , а именно:. Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, не осуществляется. Как следует из п. II П С БУ 27 , на дату баланса необоротные активы, содержащиеся для продажи, оцениваются и отражаются в бухучете и финотчетности по наименьшей из величин :. Под балансовой стоимостью здесь понимается остаточная стоимость объекта ОС, выведенного из эксплуатации, которая определяется как разница между его первоначальной переоцененной стоимостью и суммой износа на дату баланса п.

II Методических рекомендаций относительно заполнения форм финансовой отчетности, утвержденных приказом Минфина Украины от ЧСР необоротного актива представляет собой его справедливую стоимость за вычетом ожидаемых расходов на реализацию п. Отметим, что для проведения оценки необоротного актива, содержащегося для продажи, услуги профессионального оценщика не потребуются.

Сумма такой корректировки признается прочими операционными расходами отчетного периода п. Нормой п. Таким образом, в соответствии с МСФО объект ОС признается необоротным активом, содержащимся для продажи, и переоценивается сразу же, как только возникают условия для такого признания, а не на дату баланса, как того требует П С БУ Учет активов , содержащихся для продажи, ведется на субсчете Перевод объекта ОС в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, сопровождается записями:.

Бывает, что объект ОС перед продажей требует доработки, например, демонтажа, ремонта, реконструкции и т. Расходы на эти операции признаются по общим правилам бухучета, то есть включаются либо в соответствующие расходы отчетного периода Дт 92—94, , либо в балансовую стоимость объекта Дт 15 , а затем Дт 10 — Кт И только после такой предпродажной подготовки объект ОС можно переводить на субсчет С 1 января года плательщики налога на прибыль разделились на два вида в зависимости от порядка определения объекта налогообложения:.

Таким образом, финансовый налоговый результат от продажи объектов ОС у плательщиков налога на прибыль, которые:. То есть плательщики, применяющие корректировки , в отчетном периоде реализации объекта ОС должны одновременно:. Отметим, что для применения вышеуказанных правил не имеет значения, в каком статусе продается необоротный актив — как объект ОС либо как необоротный актив, содержащийся для продажи после перевода на субсчет Ведь, по мнению налоговых органов, ОС, которые числятся в бухучете на субсчете , для целей налога на прибыль считаются ОС, которые выведены из эксплуатации см.

Письмо ГФС Украины от Что касается налогового учета сумм корректировок балансовой стоимости объекта ОС до его ЧСР, которые проводятся на дату баланса, то, на наш взгляд, для целей налога на прибыль такие суммы нужно считать уценками и дооценками и применять к ним нормы п.

Поясним почему. В общем случае налоговые обязательства по НДС при продаже ОС начисляются на дату события, которое произошло раньше п. Согласно п. Если балансовая стоимость объекта ОС, переведенного в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, на дату баланса откорректирована до его ЧСР, то, по нашему мнению, при продаже такого объекта для целей НДС нужно ориентироваться на его остаточную стоимость в бухучете до перевода на субсчет Ведь в п.

Для этого его вывели из эксплуатации и демонтировали с привлечением подрядной организации. По данным налогового и бухгалтерского учета оборудования:. На дату баланса ЧСР оборудования — грн. В апреле года оборудование продали за грн. НДС — 20 грн. Переведено оборудование в состав необоротных активов, содержащихся для продажи.

Отражена на дату баланса сумма превышения балансовой стоимости оборудования над его ЧСР. Начислены налоговые обязательства по НДС 2 : — исходя из фактической цены продажи.

Как видно из таблицы, бухгалтерский финрезультат от продажи оборудования представляет собой убыток в сумме 12 грн. Объект налогообложения также определен как убыток в сумме 12 грн. Проведенная в бухучете корректировка балансовой стоимости оборудования до ЧСР при его переводе в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, не привела к искажению объекта налогообложения. Предприятия, которые ведут учет согласно П С БУ, переводят объект ОС в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, и отражают его на субсчете На дату баланса такой объект оценивают для отражения в финансовой отчетности по наименьшей из стоимостей: либо по балансовой, либо по ЧСР.

При отражении в налоговом учете операций продажи ОС плательщики налога на прибыль, которые:. Стаття Визначення понять. Налогообложение недостач и излишков, выявленных во время инвентаризации. Ремонт арендованных основных средств: обложение НДС. Автомобиль продали или списали: учетные моменты. Гарантийные ремонты и замены: примеры учета. Практика интернет-продаж: оформление и учет у продавца и покупателя. Электронная коммерция и РРО. Инвентаризация финансовых инвестиций и прочих ценных бумаг. Инвентаризация перед составлением финотчетности: сроки и периодичность.

Анализ коечного фонда и его оптимизация. Лучшие материалы. Использование автомобиля в работе офиса: правовые аспекты. Автомобиль на предприятии: приобретение, оформление, учет, страхование, списание Рассмотрим ситуацию, когда предприятие планирует взять у своего учредителя другого физлица легковой автомобиль для использования в хозяйственной деятельности.

В консультации расскажем о вариантах оформления этой опера Поступление автомобиля на предприятие: учет. Баланс Отчет о финансовом состоянии Отчет о финансовых результатах Отчет о совокупном доходе Расскажем, как отчитываются субъекты малого предпринимательства далее — СМП. Подписаться Быстрый поиск надежных решений и практической информации Поиск Вход.

Главное Все материалы Организационные документы Планирование деятельности Бухучет и налогообложение Оплата труда и кадровый учет Юридическая поддержка. Подписаться на Uteka Регистрация в конкурсе Техподдержка. Мой кабинет. О конкурсе Регистрация Личный кабинет Рейтинг. Все разделы Книги Проф. Календарь бухгалтера Данные для расчетов Калькуляторы Формы отчетности.

Мир позитива. Моя профессия Моя жизнь Хочу стать бухгалтером Uteka Открытки. Все курсы Рейтинг Партнерство Техподдержка. Uteka Я ищу Где искать: Публикации.

Правовая база. Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров. Коммерция Хозяйственные операции Продажа основных средств: главные правила учета.

Хозяйственные операции. Продажа основных средств: главные правила учета Виктория Якимащенко Перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи Признание и оценка согласно П С БУ Объекты ОС, которые предприятие планирует продать, в бухучете нужно перевести в состав необоротных активов, содержащихся для продажи , с соблюдением условий, перечисленных в п.

II этого стандарта , а именно: получение экономических выгод ожидается от продажи, а не от использования объекта по его назначению; объект для продажи готов и не требует какой-либо доработки; объект будет передан покупателю в течение года с момента перевода в состав запасов.

Срок передачи может быть и более года, если это предусмотрено планом реализации и ситуация находится под контролем предприятия; условия продажи отвечают обычным условиям продажи подобных активов; у предприятия есть план реализации или заключен договор с покупателем существует высокая вероятность продажи объекта.

II П С БУ 27 , на дату баланса необоротные активы, содержащиеся для продажи, оцениваются и отражаются в бухучете и финотчетности по наименьшей из величин : либо по балансовой стоимости; либо по чистой стоимости реализации далее — ЧСР. Бухгалтерский учет Учет активов , содержащихся для продажи, ведется на субсчете Перевод объекта ОС в состав необоротных активов, содержащихся для продажи, сопровождается записями: Дт — Кт 10 в сумме остаточной стоимости ОС; Дт 13 — Кт 10 в сумме начисленного износа.

Налоговый учет Налог на прибыль С 1 января года плательщики налога на прибыль разделились на два вида в зависимости от порядка определения объекта налогообложения: те, кто приравнивает такой объект к финансовому результату до налогообложения, определенному в финотчетности по правилам бухгалтерских стандартов с учетом налоговых убытков прошлых лет; те, кто корректирует бухгалтерский финансовый результат до налогообложения на разницы, предусмотренные НК.

Таким образом, финансовый налоговый результат от продажи объектов ОС у плательщиков налога на прибыль, которые: не применяют корректировки на разницы, изначально равен бухгалтерскому результату от этих операций; применяют корректировки на разницы, может отличаться от бухгалтерского результата на суммы корректировок, проведенных согласно п. То есть плательщики, применяющие корректировки , в отчетном периоде реализации объекта ОС должны одновременно: 1 увеличить бухгалтерский финрезультат до налогообложения на суммы: амортизации, начисленной в бухучете за такой отчетный период до момента вывода объекта из эксплуатации; уценки и потерь от уменьшения полезности, включенные в расходы отчетного периода по правилам бухучета; остаточной стоимости такого объекта в бухучете; 2 уменьшить бухгалтерский финрезультат до налогообложения на суммы: амортизации, начисленной в налоговом учете за такой отчетный период до момента вывода объекта из эксплуатации; дооценки и выгод от восстановления полезности, включенные в доход отчетного периода в пределах суммы уценки и потерь от уменьшения полезности, ранее включенной в расходы по правилам бухучета; остаточной стоимости объекта, определенной по правилам НК.

Напомним, остаточная стоимость ОС в налоговом учете представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной согласно разд. III НК пп. То есть суммы ранее проведенных переоценок объектов ОС для целей налога на прибыль не учитываются. По данным налогового и бухгалтерского учета оборудования: сумма ежемесячной амортизации — 3 грн. Учет операций по продаже оборудования ведется так: грн. Сумма НДС равна 21 грн. Статьи по теме Налогообложение недостач и излишков, выявленных во время инвентаризации Быстрая регистрация E-mail.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2. Министерство финансов признало право налогоплательщиков заявлять к вычету НДС по одному счету-фактуре частями в разных периодах. В недалеком прошлом чиновники придерживались однозначного мнения — делить вычет НДС по одному счету-фактуре на разные периоды запрещено.

Такие выводы можно встретить, например, в письмах Минфина от При этом специалисты ведомства ссылались на то, что подобный порядок не предусмотрен налоговым законодательством. Однако большинство арбитражных судов рассуждали иначе: во-первых, законодательство не содержит на частичное заявление вычета прямого запрета, а, во-вторых, это не ведет к неуплате налога.

Поэтому арбитры в большинстве случаев признавали дробление вычета НДС законным. Такое противоречие позиций Минфина и судов сохранялось до 1 января года. Но к радости налогоплательщиков, ситуация переменилась — в указанную дату в силу вступили поправки в Налоговый кодекс.

Как правило, в цену купленного объекта основных средств входит НДС.

Порядок восстановления НДС в 2019-2020 годах (проводки)

Виктория Якимащенко. Продажа основных средств далее — ОС является одной из причин их списания с баланса предприятия. В консультации рассмотрим главные правила учета и налогообложения операций по продаже ОС. Объекты ОС, которые предприятие планирует продать, в бухучете нужно перевести в состав необоротных активов, содержащихся для продажи , с соблюдением условий, перечисленных в п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

НДС по приобретенным ценностям

Сам просроченный товар уже не используется по прямому назначению. Его возможно продать по сниженной цене или утилизировать. При совершении данной операции поставщик составляет корректировочный документ счет-фактуру , который и является основанием для занесения в журнал продаж. Также основанием может быть и первичная документация, в которой отражено изменение стоимости. Минаев, государственный советник налоговой службы II ранга Основные средства реализованы, но еще не оплачены. Когда начисляется НДС к уплате в бюджет: по оплате или по отгрузке?

При продажи ос в 2019г ндс возмещается

НДС с авансов: бухгалтерские проводки. Проценты по займам в декларации по НДС. Учет основных средств при УСН. Корректировочный счет-фактура в книге продаж. Форма ОС передача оборудования в монтаж. Разберемся, как рассчитывается этот налог при различных манипуляциях с имуществом, и на какие моменты следует обратить особое внимание. Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов.

Основные нормативные правовые документы, регламентирующие учет основных средств. Документальное оформление поступления основных средств и их аналитический учет. Нормы и способы начисления амортизации основных средств. Пересмотр нормативного срока службы и срока полезного использования. Объекты основных средств, по которым амортизация не начисляется. О проекте Редакция Партнерство Акции Цена.

Ведение бухгалтерского учета. Выбор системы налогообложения.

Больше всего вопросов по учету входного НДС возникает, когда компания приобретает основные средства ОС. Для этого должны выполняться следующие условия:.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Клеопатра

    Я смогу и без пенсии жить.

  2. ectuallagon67

    1. Заключение и регистрация договора.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных