Премия выплаченная продавцом является доходом уменьшают налог на доходы

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Как грамотно и безопасно предоставить скидку премию покупателю, чтобы не было потом мучительно больно за неудачную формулировку договора, за недооформленные первичные документы и, как следствие, проблемы с налоговыми органами? Разберемся с тонкостями налогообложения скидок премий у продавцов и покупателей. В настоящей статье проанализируем наиболее популярные скидки премии , применяемые налогоплательщиками на практике. Учитывая многообразие творческих подходов, которые демонстрируют маркетологи организаций при разработке тех или иных видов преференций для покупателей, часть скидок премий не попадет в поле зрения статьи. Но, поняв общий подход, можно заранее спрогнозировать налоговые последствия применения отдельных преференций.

На расчет НДС выплата такой премии не влияет.

Ростов-на-Дону, , тел. Полный текст постановления изготовлен 24 сентября года. Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Стрекачёва А. Шимбаревой, Д.

Отражаем премии на УСН за закупку товаров

Расходы на выплату вознаграждения, предусмотренного пунктом 4 статьи 9 Закона, учитываются у поставщика в составе внереализационных расходов на основании подпункта У покупателя сети полученное вознаграждение учитывается в составе внереализационных доходов на основании абзаца 1 статьи НК РФ.

Поставщик вправе учесть в затратах всю сумму затрат в размере фактически понесенных расходов, если характер расходов соответствует требованиям пункта 1 статьи НК РФ. При исчислении налога на прибыль налогоплательщик вправе учитывать любые расходы, которые являются экономически обоснованными оправданными , документально подтвержденными и направленными на получение дохода. Поскольку вознаграждение выплачивается поставщиком с целью поощрить покупателя на приобретение большего объема товара, то имеет место экономическая оправданность расхода и его связь с получением дохода.

Это означает, что любые ограничения Закона и нарушения этих ограничений не влекут налоговых последствий, если в налоговом законе такиe последствия прямо не предусмотрены. В настоящий момент таких норм НК РФ не устанавливает. В действующей коммерческой практике стороны по договору поставки часто предусматривают выплату вознаграждения премии, бонуса или скидки за выполнение определенных условий договоров. Хотя гражданское законодательство, равно как и налоговое, не дает определений и не формулирует отличий вознаграждений премий, бонусов от скидок, практика выработала свои представления о правовых отличиях одного вида поощрений покупателя от другого.

Так скидка предоставляется за выполнение определенных условий договора и связана с изменением уменьшением цены товара, тогда как вознаграждение премия, бонус также выплачивается за выполнение покупателем определенных условий договора, но не влияет на цену не изменяет ее.

Согласно статье НК РФ в налоговую базу включаются доходы, связанные с оплатой реализованных товаров. Налогоплательщики считают, что налоговая база по НДС у поставщика в сторону уменьшения и у покупателя в сторону увеличения должна корректироваться только в том случае, если по договору выплачивается скидка и из условий договора определенно следует, что такая скидка уменьшает цену товара.

При этом не имеет значения, когда эта скидка предоставлена — в момент реализации товара или после выполнения условий, определенных договором. Если же выплачивается вознаграждение премия, бонус и из договора определенно следует, что стороны не подразумевали изменения цены товара, то налоговая база по НДС не подлежит корректировке ни у одной из сторон сделки. Полагаем, что определенный вклад в разрешение этого спора могут внести нормы пункта 4 настоящей статьи, который устанавливает, что вознаграждение входит в цену договора, но не входит в цену товара.

Использовать указанную норму Закона налогоплательщик вправе, опираясь на нормы пункта 1 статьи 11 НК РФ, согласно которому институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Уверены, что норма п. К настоящему моменту в правоприменительной практике сложилось устойчивое понимание того, что в зависимости от договоренности между контрагентами о влиянии этих поощрительных выплат на цену товара, применяются различные налоговые последствия для целей уплаты НДС: скидки являются выплатами, уменьшающими цену товара вне зависимости от момента предоставления.

Мы придерживаемся иного мнения. Буквальное толкование данного текста в Постановлении сводится к тому, что ВАС РФ признает, что стороны договора поставки могут использовать различные формы поощрения покупателя за выполнение определенных условий договора — через систему скидок или через систему вознаграждений премий, бонусов.

То есть, суммы предоставленных бонусов, дополнительных вознаграждений и премий, независимо от того, что тоже являются формой поощрения покупателя за выполненные условия договоров, не учитываются при определении налогооблагаемой базы и суммы выручки за реализованный товар для целей НДС.

В обоснование своей позиции ВАС РФ ссылается на нормы НК РФ, которые обусловливают порядок формирования налоговой базы с учетом всех расчетов по оплате товаров и изменений, уменьшающих или увеличивающих налоговую базу, то есть цену товара. Однако ВАС РФ не ссылается на нормы закона, в соответствии с которыми в налоговую базу должны включаться не только расчеты, связанные с оплатой цены товара, а все доходы и расходы налогоплательщика по договору.

Новый закон может внести определенность в этот вопрос. Как мы указывали ранее в п. Для целей налогообложения это означает, что в налоговую базу по НДС включается и учитывается для ее корректировки только стоимость реализованных товаров, определяемая исходя из согласованной сторонами цены товара с учетом всех ее изменений в соответствии с договором.

В налоговой базе по НДС и для ее корректировки не используются иные расчеты между сторонами, входящие в цену договору, но не входящие в цену товара. То есть, расчеты по выплате вознаграждения премии, бонуса за выполнение условий договора не изменяющего цену товара не влияют на налоговую базу по НДС ни у поставщика ни у покупателя.

Такой вывод соответствует сложившейся арбитражной практике. Ритейл и закон: что важно знать участникам отрасли? Счетная палата против включения неналоговых платежей в Налоговый кодекс Подробнее. Росреестр предлагает отменить имущественную ответственность госслужащих Подробнее.

Скидка, премия, бонус в бухгалтерском и налоговом учете (Говорова Е.И.)

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Размер бонусов, премий, скидок, предоставляемых покупателям указанных Вами непродовольственных товаров, устанавливается по соглашению сторон договора. Предоставленные поощрительные выплаты учитываются в составе внереализационных расходов организации, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Доход от реализации товаров в этом случае не корректируется. При предоставлении бонусов, премий, скидок не возникает объекта налогообложения НДС.

Письмо Минфина России от 31.10.2018 г. № 03-03-06/1/78334

Расходы на выплату вознаграждения, предусмотренного пунктом 4 статьи 9 Закона, учитываются у поставщика в составе внереализационных расходов на основании подпункта У покупателя сети полученное вознаграждение учитывается в составе внереализационных доходов на основании абзаца 1 статьи НК РФ. Поставщик вправе учесть в затратах всю сумму затрат в размере фактически понесенных расходов, если характер расходов соответствует требованиям пункта 1 статьи НК РФ. При исчислении налога на прибыль налогоплательщик вправе учитывать любые расходы, которые являются экономически обоснованными оправданными , документально подтвержденными и направленными на получение дохода. Поскольку вознаграждение выплачивается поставщиком с целью поощрить покупателя на приобретение большего объема товара, то имеет место экономическая оправданность расхода и его связь с получением дохода. Это означает, что любые ограничения Закона и нарушения этих ограничений не влекут налоговых последствий, если в налоговом законе такиe последствия прямо не предусмотрены. В настоящий момент таких норм НК РФ не устанавливает.

Вознаграждение за покупки при УСН

Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. Все статьи Скидка, премия, бонус в бухгалтерском и налоговом учете Говорова Е. Стимулирующие выплаты для покупателей - распространенная практика привлечения клиентов в торговой деятельности. Среди них - скидки, премии, бонусы, подарки. Рассмотрим порядок отражения таких выплат в бухгалтерском и налоговом учете организаций. Достаточно часто на практике хозяйствующие субъекты, чтобы не потерять клиента, используют различные системы поощрений. Основными видами поощрения сегодня являются скидка, премия, бонус, вознаграждение. Четких и однозначных трактовок терминов в законодательстве нет, поэтому иногда они употребляются в повседневной деятельности как синонимы.

Бонусы, премии, скидки и НДС

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде премии скидки , выплаченной предоставленной продавцом покупателю при выполнении объема покупок. Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей Кодекса, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Кроме того, положениями статьи Кодекса установлено, что в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и или реализацией. К таким расходам относятся, в частности, расходы в виде премии скидки , выплаченной предоставленной продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок. Заместитель директора Департамента А.

Многие упрощенцы, выплачивающие премии по договору поставки, думают, что их налоговый учет будет таким же, как и у плательщиков налога на прибыль.

При составлении договора поставки стороны вправе договориться о выплате премии покупателю за выполнение тех или иных условий например, за достижение объема закупок. Премия может выплачиваться как деньгами, так, например, путем предоставления товара без оплаты. Продавец может предоставить покупателю подобную премию и в сделке купли-продажи в розницу путем проведения различных стимулирующих покупки бонусных программ.

Премия покупателю от продавца

В последние годы большое распространение на практике получил такой вид поощрения покупателя, как предоставление скидки путем выплаты премии за выполнение определенных условий договора как правило, за определенный объем покупок в процентах от стоимости приобретенных товаров. Если договором между продавцом и покупателем предусмотрена выплата покупателю премий при достижении определенного объема покупок без изменения цены уже поставленного товара, то в налоговом учете продавца и покупателя сумма премии отражается так. В том периоде, когда выполнены соответствующие условия договора, дающие покупателю права на получение премии, соответствующая сумма премии отражается:. При этом данная сумма премии не облагается НДС, поскольку она не может рассматриваться в качестве платы за товары работы, услуги, имущественные права. В то же время законодательство позволяет продавцу и покупателю действовать по иной схеме.

Проблемные налоговые преференции

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги на доходы в США для физ. лиц. Income Tax
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. weiquonewsro

    Перевели вам деньги сразу же побежали и сняли пока не очнулись, а когда очнутся пусть блокируют, денег там уже не будет, просто новую карту открываем и всё. Пусть хер сосут, я ни копейки им не буду платить этим уебкам.

  2. Василий

    Спасибо. Честно развеяли все надежды на нормальное решение проблемы.

  3. Аркадий

    Как заставить хозяев убирать экскременты за их псами? Было бы интересно услышать слова специалиста в юриспруденции.

  4. Борис

    Ахаах у вас там вообще рабство луганск живу тут комуналка в самый херовый месяц

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных